我的小儿子从小就是个财迷。这也不能怨他，这点随我。我呢，以自己的名字开了一个savings account，专门用来固定每周转给他零花钱。但小儿子总能拐着弯儿的让我们无怨无悔的掏钱买他想要的东西。如此一来，他的小金库就攒下了不少钱。我想他的钱在savings里放着肯定是要贬值的，有没有什么更好的方式让它增值，同时孩子还能学到一点理财知识呢？
我们已经有529 Plan账户了。那剩下还有什么特别为孩子的Custodial Account呢？在各银行常见的是Custodial Savings Account，它和普通的储蓄账户一样获得利息收益。还有就是Custodial Brokerage Account，这是家长在brokers和investment companies 为孩子开设的投资账户。还有一种养老投资账户，Custodial IRA。但是我的孩子们还小，没有earned income，所以还谈不上这个问题，不在这里叙述。这些保管账户呢，都是受UGMA（the Uniform Gift to Minors Act ）和UTMA（the Uniform Transfers to Minors Act ）的保护和监管的。
这些保管账户在形式上都类似于联名账户。家长在孩子成年之前，为孩子的利益全权管理账户。在孩子成年的时候将账户权限转交给孩子。虽然孩子成年以前在日常生活中根本接触不到他（她）的保管账户，但真正的户主是孩子。每年所产生的收益都归孩子，跟着孩子的SSN，所以孩子是要报税的。2021年unearned income非劳动所得（Unearned income includes investment-type income such as taxable interest, ordinary dividends, and capital gain distributions）超过$1,100，孩子就要提交纳税申报单。如果父母选择把孩子的非劳动所得加到自己的收入里（Form 8814），那孩子可以不提交自己的报税单。当然IRS对此有更详细的要求，以下仅供参考：
You can make this election only if all the following conditions are met.
- Your child was under age 19 (or under age 24 if a full-time student) at the end of the year.
- Your child had income only from interest and dividends (including capital gain distributions and Alaska Permanent Fund dividends).
- The child’s gross income was less than $11,000.
- The child is required to file a return unless you make this election.
- The child doesn’t file a joint return for the year.
- No estimated tax payment was made for the year, and no overpayment from the previous year (or from any amended return) was applied to this year under your child’s name and SSN.
- No federal income tax was withheld from your child’s income under the backup withholding rules.
- You are the parent whose return must be used when applying the special tax rules for children.
孩子当甩手掌柜是方便了，但父母却面临交kiddie tax的风险。简单讲就是，$1,100及以下不交税；$1,100以上到$2,200按孩子的税基交税；$2,200以上按父母的税基交税。通常情况都是父母的收入所得要比孩子的高很多，另外加了孩子的income之后还有可能提高父母的税基。考量一下的话，也许孩子单独报税更划算。
再有一点非常重要的是，custodial accounts里的资产会直接影响孩子得到financial aid的资格。而529 Plan算父母的资产，在FAFSA（The Free Application for Federal Student Aid）里的换算比例要小很多。所以单纯为孩子储存教育经费的话，那529 Plan一定是首选。
我觉得如果只是为了省税和将来有的没的aid就不为孩子投资赚钱了，那感觉有点像捡了芝麻丢了西瓜，抓小放大那划不来。现在为孩子的投资平台越来越多，不仅开户非常便捷而且还可以买fractional shares，一点钱就可以操作。父母长辈们与其瞻前顾后，不如先赚钱要紧。你们说呢？