Backdoor Roth 2022

2022年趁着Backdoor Roth还没被翻篇，我们说说它们到底是怎么操作的吧。 20 Jan 2022

Mega Backdoor Roth和Backdoor Roth小朋友去年被拜登爷爷点名批评了，还去国会告了一状，想要彻底把它们提出局。众议院投票通过了预案，交到了参议院那儿。Backdoor Roth眼看大势已去，结果参议员Joe以一己之力，就把这事儿给压下去了。步入2022年，Backdoor Roth是暂时被保下来了，但是BBB（the Build Back Better Act）就在旁边虎视眈眈的盯着呢，所以它最后命运如何，谁都不好说啊！

趁着Backdoor Roth还没被翻篇，我们说说它们到底是怎么操作的吧。MAGI（Modified Adjusted Gross Income）超标的高收入人群，要不要抓住最后的尾巴，把2022可存的Roth办了呢？

Backdoor Roth IRA相对比较简单。用最简单粗暴的话说，就是把after-tax contribution（IRS取的大名，叫nondeductible contributions）先存到Traditional IRA里，然后再马上转到Roth IRA。大家要是以为这是小菜一碟而轻敌，那就大错特错了。最适宜用这种做法的，是没有任何Traditional IRA账户，或者有但所有账户余额是0的人。为啥这么说呢？因为但凡Traditional IRA里有一丁点以前存的pre-tax contribution，那转成Roth IRA的时候就要按照the pro-rata rule走，而且是把所有你的Traditional都算上。举个例子，你今年新开了一个Traditional账户1，在里面存了6k after-tax的新钱。去年开的Traditional账户2里面有以前存的4k pre-tax的老钱，加起来一共1w，新钱占60%。等你把新开的里转出6k到Roth的时候，就完全不是你今年才存进去的6k了。这里面只有$3,600才是今年after-tax的，另外$2,400是去年pre-tax的。这问题可就大了，因为这$2,400不光要交税不说，弄不好还要交罚款。有人说那Traditional里原来的老钱就是after-tax的，转的时候不存在tax deferral的问题呢？的确Roth里的也是after-tax，但Traditional里after-tax老钱产生的任何投资收益那可都是pre-tax的。转的时候，就又回到了the pro-rata rule。这也就是为什么前面说要做Backdoor的话，钱进Traditional之后要马上转走了。留着要是产生了收益，程序就麻烦了。

有没有感觉要绕晕了啊？！光想想怎么track老钱新钱就已经难了，再算投资回报外加算个转出比例，头就更大了。所以说啊，要是有以前开的Traditional，里面不管是pre还是after-tax的钱，做Backdoor Roth IRA都一定要慎用。

我们再来说说Mega Backdoor Roth小朋友。这个虽然没有收入限制，但可不是光收入高就行的，这得是收入高还要公司肯做才行。Mega Backdoor Roth要用到Roth 401k或Roth IRA。Roth 401k学名叫Designated Roth Account。IRS里给的定义是：“A designated Roth account is a feature in new or existing 401(k), 403(b) or governmental 457(b) plans. If a plan includes a designated Roth feature, employees can designate some or all of their elective deferrals as designated Roth contributions (which are included in gross income), rather than traditional, pre-tax elective contributions）。

说到401k，大家通常知道的是salary deferrals，pre-tax，2022年可以放的上限是$20,500。这是咱普通老百姓做的。但是大家不知道的是401k还有一个线，IRS叫”Defined Contribution Limits“是”total employee and employer contributions“，这个限额2022年是$61,000！看到这个了吧？是$40,500 after-tax contribution的区别！这个就是为什么在传统401k的基础上，特殊人群可以有机会做到4w的after-tax Mega Backdoor Roth。

想做Mega，公司的401k plan必须包括至少两个部分：一、允许员工在传统401k里存after-tax contributions；二、然后允许员工把after-tax的部分做in-plan rollover到Roth 401k ，或者in-service distributions到Roth IRA。这就是Mega Backdoor Roth最简单粗暴的解释。公司没有这些条件的小朋友，就只能默默的飘过，想也不用想了。

不管是哪个Backdoor Roth，都有着巨大的吸引力，是因为它们能规避未来的税收。2022年法规什么时候改、怎么改不得而知。与其干等着第二支靴子何时落地，不如现在抓紧看看手上还有没有多余的钱去存IRA，公司的401k还藏着哪些benefits来的实在。